감가상각비 계산기

감가상각비 계산기란?

감가상각비 계산기는 사업용 고정자산의 감가상각비를 한국 세법(법인세법 시행규칙 별표)에 따라 자동으로 산출하는 도구입니다. 정액법과 정률법 두 가지 상각 방법을 지원하며, 자산 유형별 기준 내용연수를 반영하여 연도별 상각 스케줄을 즉시 생성합니다.

사업을 운영하다 보면 기계장치, 차량, 컴퓨터 등 고정자산을 구매하게 됩니다. 이때 자산의 구매 비용 전액을 당해 연도 비용으로 처리하는 것이 아니라, 자산이 사용되는 기간에 걸쳐 나누어 비용 처리하는 것이 감가상각입니다. 감가상각은 단순한 회계 기법이 아니라 사업자에게 실질적인 세금 절감 효과를 가져다주는 중요한 제도입니다.

예를 들어, 5,000만 원짜리 기계장치를 구입했다면 이 금액을 한 해에 전부 비용 처리하지 않고, 내용연수 8년에 걸쳐 매년 약 625만 원씩 비용으로 잡습니다. 이렇게 하면 매년 과세소득이 625만 원만큼 줄어들어 그에 해당하는 세금을 절감할 수 있습니다.

이런 분들에게 유용합니다

• 법인 경리·회계 담당자 — 고정자산 취득 후 연도별 상각 스케줄을 빠르게 작성해야 할 때
• 개인사업자 — 기계, 차량, 비품 등의 감가상각비를 경비로 처리하여 종합소득세를 절감하고 싶을 때
• 세무사·회계사 — 고객 자산에 대해 정액법과 정률법의 세금 효과를 비교 분석하여 상담할 때
• 창업 준비자 — 초기 설비 투자에 대한 감가상각 비용을 사업 계획서에 반영해야 할 때
• 부동산·설비 투자자 — 건물, 기계장치 등 대형 자산의 장부가액 변화를 연도별로 시뮬레이션하고 싶을 때
• 회계·세무 학습자 — 정액법과 정률법의 차이를 구체적인 숫자로 이해하고 싶을 때

주요 기능

• 정액법·정률법 개별 계산 — 자산 유형, 취득가액, 취득일, 내용연수를 입력하면 연도별 상각 스케줄(기초 장부가액, 감가상각비, 기말 장부가액, 상각률)이 표로 생성됩니다.
• 정액법 vs 정률법 비교 분석 — 동일 자산에 대해 두 방법의 연도별 장부가액 추이를 꺾은선 차트로 시각화하고, 상세 비교 표를 함께 제공합니다. 어떤 방법이 유리한지 한눈에 판단할 수 있습니다.
• 기중취득 월할계산 자동 반영 — 1월이 아닌 다른 월에 취득한 경우, 첫 해와 마지막 해의 상각비를 자동으로 월할 안분합니다.
• 8종 자산 유형별 기준 내용연수 — 건물, 구축물, 기계장치, 차량, 공구, 비품, 컴퓨터, 소프트웨어를 선택하면 법인세법 시행규칙에 따른 내용연수가 자동 설정됩니다.
• 한글 금액 자동 표시 — 큰 금액을 입력할 때 「1억 5,000만원」처럼 한글로 환산하여 보여주므로 입력 실수를 줄일 수 있습니다.
• 엑셀 다운로드 — 계산된 상각 스케줄이나 비교 분석 결과를 .xlsx 파일로 내려받아 회계 장부, 세무 자료, 보고서에 바로 활용할 수 있습니다.

사용 방법

1. 탭 선택: 단일 방법 계산이 필요하면 「감가상각비 계산」 탭을, 두 방법을 비교하려면 「정액법 vs 정률법 비교」 탭을 선택합니다.
2. 자산 유형 선택: 드롭다운에서 자산 유형(건물, 기계장치, 차량 등)을 선택하면 기준 내용연수가 자동 설정됩니다. 목록에 없으면 「직접 입력」을 선택하세요.
3. 취득가액 입력: 부가세를 제외한 자산의 실제 구입 가격을 입력합니다. 설치비, 운반비 등 부대비용이 있다면 합산하여 입력하세요.
4. 취득일 설정: 자산을 실제로 취득한 연도와 월을 선택합니다. 1월 외의 월을 선택하면 첫 해 월할계산이 자동 적용됩니다.
5. 계산 실행: 「계산하기」 또는 「비교 분석」 버튼을 누르면 연도별 상각 스케줄, 요약 정보, 비교 차트가 즉시 표시됩니다.

정액법과 정률법 상세 비교

한국 세법에서 인정하는 대표적인 감가상각 방법은 정액법과 정률법 두 가지입니다. 같은 자산이라도 어떤 방법을 선택하느냐에 따라 매년 인식하는 비용 금액이 크게 달라집니다.

정액법 (Straight-Line Method)

취득가액을 내용연수로 균등하게 나누어 매년 같은 금액을 상각하는 방법입니다. 계산이 단순하고 매년 비용이 일정하기 때문에 예산 계획을 세우기 쉽습니다.

• 계산식: 연간 감가상각비 = 취득가액 ÷ 내용연수
• 특징: 매년 동일한 금액이 비용 처리되므로 손익 변동이 적습니다
• 적합한 경우: 안정적인 비용 관리가 필요하거나, 자산의 가치가 균등하게 감소하는 경우(건물 등)

정률법 (Declining-Balance Method)

미상각잔액(장부가액)에 일정한 상각률을 곱하여 계산합니다. 초기에는 장부가액이 크므로 상각비도 크고, 해가 갈수록 상각비가 줄어드는 구조입니다. 상각률은 1 - (잔존가치비율)^(1/내용연수) 공식으로 산출되며, 현행 세법에서는 잔존가치비율을 5%로 적용합니다.

• 계산식: 연간 감가상각비 = 기초 장부가액 × 상각률
• 특징: 자산 취득 초기에 비용을 집중 인식하여 초기 세금 절감 효과가 큽니다
• 적합한 경우: 초기 투자 부담을 빠르게 회수하고 싶거나, 기술 진부화가 빠른 자산(컴퓨터, 소프트웨어 등)

한눈에 비교

자산 유형별 기준 내용연수

내용연수는 자산을 경제적으로 사용할 수 있는 기간을 말합니다. 한국 법인세법 시행규칙 별표에서 자산 종류별로 기준 내용연수의 범위를 정해두고 있으며, 사업자는 이 범위 안에서 내용연수를 선택할 수 있습니다.

기중취득 월할계산

사업연도 중간에 자산을 취득한 경우, 첫 해에는 실제 사용한 기간만큼만 감가상각비를 인식합니다. 이를 월할계산이라 합니다.

예를 들어, 내용연수 5년인 차량(취득가액 3,000만 원)을 4월에 구입했다면 첫 해 정액법 감가상각비는 다음과 같습니다.

• 연간 상각비: 3,000만 원 ÷ 5년 = 600만 원
• 사용 월수: 4월~12월 = 9개월
• 첫 해 상각비: 600만 원 × 9/12 = 450만 원

이 계산기는 취득 연월을 입력하면 첫 해 월할계산을 자동으로 반영하고, 부족분은 마지막 연도에 추가 상각하여 전체 내용연수에 걸쳐 취득가액 전액이 상각되도록 스케줄을 생성합니다.

자주 묻는 질문